01 가업승계 알아두어야 할 사항
- 최고 50%의 높은 상속세율 적용에 따른 세금부담은 원활한 가업승계의 방해 요인 입니다.
- 가업승계시 발생되는 세금에 대해 미리 절세방안을 마련해 놓지 않았을 경우 세금을 내기 위해 회사의 주요 재산을 매각 해야 할 가능성이 증가하게 됩니다.
- 사전증여 유언을 통한 후계자에 대한 주식이전 계획이 안되어 있을 경우 현재 경영자가 생각해 두었던 후계자의 경영권 확보에 필요한 주식이 뿔뿔이 흩어져
승계 받지 못할 가능성이 증가하게 됩니다. - 사전에 후계자 교육을 통한 승계를 준비하지 않을 경우 ,후계자와 임직원 사이의 갈등이 생길 수 있습니다.
- 가업승계의 대책이 제대로 수립되지 않은 상황에서 현 경영자의 갑작스런 사망이나 불의의 사고 발생시 기업의 존속 자체가 문제 될 수 있습니다.
- 세법개정에 따른 가업상속공제 요건 강화 등을 고려하여 현재 기업상황과 세법개정에 맞는 체계적인 승계전략 필요성이 대두되고 있습니다.
02 기업승계 방법
-
제도를 활용한 가업승계
- 가업 상속공제
- 증여세 과세특례
- 창업자금에 대한 증여세 과세 특례
- 상속세연부연납 -
제도 외 가업승계 및 이슈되고 있는 방법
- 지배구조변경
- M&A 활용
- 분할, 인수를 통한 방법
- 비상장사를 이용한 가업승계
※ 비상장사를 이용한 가업승계 : 비상장 지분 자체는 공정거래위원회에 지주회사로서 신고할 요건이 안되는 지분이다.
따라서 회사 성격에 따라 다양한 지분관리 회사로 전환이 가능하고, 비상장 회사의 매매를 통한 방식과 절세, 사회적 비판 탈피, 비상장주주의 상장사 지분 인수 전략,
지분관리 회사를 통한 주주 리스크 분담 등의 전략을 생각해볼 수 있다.
03 기업승계 컨설팅 프로세스
| STEP01 | STEP02 | STEP03 | STEP04 | STEP05 |
|---|---|---|---|---|
| 현 상태 진단 | 승계구조 확정 | 기업승계 플랜 | 기업승계 진행 | 사후관리 |
|
- 물적요건 (법인 컨디션) - 인적요건 (승계자, 그외 자녀) - 차명주주 파악 |
- 승계자 확정 - 승계자와 가족간의 쟁점 파악 - 각 계열사 별 리스크 파악 - 비업무용 자산 검토 - 일감몰아주기 파악 |
- 상증세 절감 TAX Planning - 세금 시뮬레이션 제공 - 예규질의 서비스 |
- 경영권 + 소유권 전부 승계 - 경영권 부분 승계 - 소유권 부분 승계 - TAX 절세 실행 |
- 쟁점 이슈가 있는 경우 쟁점 심의위원회의 심의 - 상증세 절세 사후요건 관리 |
04 부동산 임대사업자 가업승계 이슈내용
- 부동산임대업은 조특별상 가업승계 제외 업종
- 부동산 임대업, 부동산업, 부동산 관리업은 증여세 과다 발생 (일반 증여로 처리)
- 급매 불가능하여 물납 처리시 부동산 기준시가(낮은가격)으로 처리
- 부채를 같이 증여(부담부증여) 하더라도 증여세는 낮아지나 양도세가 추가 발생
05 Sky&alliance 가업승계 플랜 적용시 효과
| 01. 종합소득세 절감 | 02. 양도소득세 절감 | 03. 상속·증여세 절감 |
| 04. 증여완료기간 단축 | 05. 증여완료전 수입증가 | 06. 상속·증여 분쟁 완화 |
| 07. 일반 증여세 대비 최대 70% 절감효과 | ||
|---|---|---|
06 가업승계(기업&부동산) 증여·상속세 최소화
"물고기를 잡아다 주는 것보다 물고기를 잡을 수 있는 능력을 키워주는게 옳다"고 생각하시는 분들이 많지만그 과정 만큼이나 중요한것이 체계적인 승계 계획입니다.
갑작스런 창업주의 사고나 질병으로 중소기업의 임직원 모두가 예상하지 못한 결과와 마주하고 하루 아침에 기업이 문을 닫거나 다른 경영주의 손에 넘어가는 일을
방지하기 위해서는 분명 사전에 다양한 경우의 수를 반영한 승계 계획이 필요합니다.
해마다 바뀌는 세법개정으로 가업승계를 준비하는 기업들의 고민이 깊어지고 있습니다. 이렇게 변화되는 환경속에서 기업은 기업 상황에 맞는 방법을 찾아 최대
절세효과를 낼 수 있는 지혜가 필요합니다.
갑작스런 창업주의 사고나 질병으로 중소기업의 임직원 모두가 예상하지 못한 결과와 마주하고 하루 아침에 기업이 문을 닫거나 다른 경영주의 손에 넘어가는 일을
방지하기 위해서는 분명 사전에 다양한 경우의 수를 반영한 승계 계획이 필요합니다.
해마다 바뀌는 세법개정으로 가업승계를 준비하는 기업들의 고민이 깊어지고 있습니다. 이렇게 변화되는 환경속에서 기업은 기업 상황에 맞는 방법을 찾아 최대
절세효과를 낼 수 있는 지혜가 필요합니다.
07 가업승계 이슈내용
- 신고세액공제가 7%에서 5%로 변경되었으며 내년부터는 3%로 줄어들 예정 입니다.
- 가업상속공제의 영위기간별 공제 한도가 15년 이상 300억에서 20년이상 300억으로, 20년이상 500억은 30년이상 500억 공제로 변경되어 년 수에 따른 합법적인 절세전략 효과가 줄어 들고 있습니다.
- 중견기업에 대한 상속세 납부능력 요건이 신설 되어 상속인의 상속재산 외에 상속재산가액이 가업상속인이 부담하는 상속세액의 2배보다 큰 경우 가업상속
공제 혜택에서 배제됩니다. - 가업승계의 방법으로 "비상장사를 이용한 가업승계"가 주목 받고 있습니다.
